تحليل القوائم المالية بعد إعدادها يساهم في معرفة أداء الشركة ومن ثم يتم اتخاذ القرارات الاقتصادية المناسبة والتي تصب في مصلحتها، لذلك في هذا المقال سوف نتعرف على القوائم المالية وأهميتها وكيفية تحليلها.
مفهوم القوائم المالية
تعرف أيضا باسم البيان المالي وهي عبارة عن التقارير التي يتم تجهيزها من أجل معرفة الأداء المالي الخاص بالشركة وذلك أثناء فترة معينة، وتشمل على بيانات تتعلق بالإيرادات والمصروفات وصافي الأرباح وغيرها ومن تلك التقارير تقرير الدخل، وتقرير المركز النقدي، وتقرير التدفقات المالية، وتقرير التغير في حقوق الملكية، وتقرير الدخل الشامل.
تحليل القوائم المالية
عبارة عن القيام بفحص بيانات الشركة المالية من أجل فهم وتقييم أدائها وتحديد موقفها المالي، ويتم ذلك من خلال استخدام مجموعة من الأدوات التي تساعد على تحديد جميع الفرص المتاحة أمام الشركة بالإضافة إلى جميع التهديدات التي من الممكن أن تتعرض لها الشركة، مما يساعد على تزويد الشركة بالنصائح التي تساعدها على النمو والارتقاء.
تعرف على : مبادئ المحاسبة بناء أساس قوي للنجاح المالي
خطوات تحليل القوائم المالية
يتم ذلك من خلال اتباع الخطوات الآتية:
- ينبغي تحديد الغرض من التحليل حتى نستهدف المعلومات المالية المتعلقة بهذا الغرض مع الأخذ في الاعتبار بقية المعلومات الأخرى والتي من الممكن أن تكون لها علاقة بغرض التحليل.
- ثم بعد ذلك نقوم بعمل إطار زمني يحدد الفترة التي سوف نحلل بياناتها المالية، وعند تقييم أداء الشركة المالي عامةً فمن الضروري إجراء هذا التحليل لعدة فترات للحصول على نتائج موضوعية.
- وبعد ذلك نقوم باستخراج البيانات المالية من المصادر المحاسبية الخاصة بها من أجل تحليلها.
- ثم نحدد المنهج أو الأسلوب الذي سوف نستخدمه في تحليل القوائم المالية.
- ومن ثم نبدأ في تحليل البيانات باستخدام الأسلوب الذي تم اختياره مسبقا.
- وبناءً على نتائج التحليل يتم إعطاء التوصيات المناسبة للإدارة حتى تتمكن من اتخاذ القرار السليم.
تعرف على : أنواع السجلات المحاسبية وطريقة مسك الدفاتر
أساليب تحليل القوائم المالية
هناك عدة أساليب يتم استخدامها عند إجراء التحليل المالي للقوائم والتي تختلف باختلاف هدف التحليل وماهية المادة التي سيتم تحليلها بالإضافة إلى الفترة الزمنية التي سنحلل بياناتها، وتشمل هذه الأساليب ما يلي:
التحليل الأفقي: يتم من خلال إجرائه معرفة نسبة التغير بين الفترة الأساسية والفترة التي سنلاحظ حجم التغير بها، ويطلق عليه أيضا اسم تحليل الاتجاه.
التحليل الرأسي: يختص بتحليل كل بند من المجمل الخاص بفترة زمنية واحدة، ويعرف أيضا باسم التحليل الثابت
التحليل باستخدام النسب المالية: ومن هذه النسب نسبة الربح والتي تقيس مدى استطاعة الشركة لتحقيق الأرباح، ونسبة السيولة والتي تعبر عن مدى التزام بتسديد المستحقات التي عليها، ونسبة المديونية والتي تعبر عن مدى استخدام الشركة للديون في تمويلاتها الاستثمارية، ونسبة النشاط والمختصة بتحديد استطاعة الشركة لإدارة أصولها.
تحليل التدفقات النقدية: يتم إجراء هذا التحليل لصادرات وواردات التدفقات النقدية وذلك من أجل تحديد مدى استطاعة الشركة على توفير السيولة لتسديد التزاماتها المالية.
التحليل الرباعي: والذي يختص بتحليل عائد حقوق المساهمين إلى جانب العوامل التي تؤثر عليها، ومن هذه العوامل الهامش الربحي، ومضاعف رأس المال، ومعامل دوران الأصول، ويُمكننا هذا التحليل من فهم جميع المصادر التي تؤثر على أداء الشركة سواء كانت بالإيجاب أو بالسلب، ومن ثم إجراء مقارنة لها مع شركات مشابهة لها.
تعرف على : كتاب مبادئ المحاسبة
أنواع القوائم المالية
يتم إعداد مثل هذه القوائم المالية بواسطة المحاسب المالي ويستخدم في إعدادها المبادئ المحاسبية التي يتم تطبيقها في الشركة للاستفادة منها، ومن أنواعها ما يلي:
- قوائم الدخل: والتي تختص بتوفير معلومات عن دخل المؤسسة خلال فترة مالية محددة وتشمل إيراداتها ومصروفاتها في هذه الفترة.
- قوائم المركز النقدي: وتعرف أيضا باسم الميزانية العمومية، وتختص بتوضيح المعلومات المفصلة عن عناصر مركز الشركة المالي وهم حقوق الملكية، والأصول، والالتزامات.
- قوائم حقوق المساهمين: وهي تختص بتوفير كافة المعلومات عن حقوق المساهمين مثل الأرباح المحتجزة وأسهم الخزينة، وتساهم هذه القوائم في تحديد كل من رأس المال الخاص بالمشروع في آخر مدته، ومنه معرفة الأموال الإضافية للاستثمار.
- قوائم الدخل الشامل: وهي تبين كل من صافي الدخل والدخل الشامل والذي من الممكن أن يكون إيجابيا أو سلبيا مما يؤثر على الأرباح المحتجزة وحقوق المساهمين.
تعرف على : ماهي انواع المحاسبة ومهامها الأساسية
كيفية إعداد القوائم المالية
يتم ذلك من خلال المرور بعدة مراحل التي تتمثل فيما يلي:
- تجهيز ميزان المراجعة: وهو يعبر عن جدول يتم فيه تدوين جميع معاملات المؤسسة المالية.
- إعداد القوائم النقدية كل قائمة منفردة عن الأخرى كما يلي:
- إعداد قائمة الدخل من خلال طرح المصروفات من الإيرادات للحصول على إجمالي الربح أو الخسارة.
- إعداد قائمة المركز النقدي من خلال تحديد إجمالي كافة الأصول والخصوم.
- إعداد قائمة التدفقات المالية من خلال تسجيل كافة بيانات التدفق النقدي لجميع أنشطة الشركة.
- إعداد قائمة التغير في حقوق الملكية من خلال المقارنة بين رصيد أول وآخر المدة مع تدوين الحسابات المتعلقة برأس المال والأرباح لمعرفة صافي حقوق الملكية في آخر الفترة المالية.
- إعداد قائمة الدخل الشامل من خلال جمع مجمل المكسب أو الخسارة لكل من العملات الأجنبية، وسعر الصرف، والأوراق المالية وإضافته إلى صافي المكسب أو الخسارة لنحصل على قيمة الدخل الشامل.
تعرف على : 7 نصائح لمسك الدفاتر لأصحاب الأعمال الصغيرة
تحديات تحليل القوائم المالية
هناك بعض التحديات التي من الممكن أن تواجه المحلل المالي أثناء تحليله للقوائم ومنها ما يلي:
- من الضروري أن تكون كافة بيانات الشركة المالية التي سيتم تحليلها دقيقة جدا، وذلك حتى لا يؤثر بالسلب على نتائج التحليل وبالتبعية على القرارات التي ستعتمد على هذا التحليل.
- يشكل عامل الوقت تحديا كبيرا للمحلل حيث يأخذ التحليل المالي الكثير من الوقت والجهد في إعداد وتجهيز وتحليل البيانات المالية، ثم كتابة التقرير، لذلك من الضروري أن يحدد المحلل وقتا للالتزام به عند إجراء التحليل.
- هناك عدة عوامل ليست مالية والتي من الممكن أن تؤثر بالسلب أو بالإيجاب على أداء الشركة ومنها سمعة الشركة، لذلك من الضروري أن ينتبه المحلل لجميع العوامل وألا يعتمد في تحليله لأداء الشركة على الأرقام فقط.
تعرف على : كيفية عمل القيود المحاسبية والقوائم المالية والتحليل المالي عن بعد
ما هو التحليل الأفقي للقوائم المالية؟
يتم من خلال إجرائه معرفة نسبة التغير بين الفترة الأساسية والفترة التي سنلاحظ حجم التغير بها، ويطلق عليه أيضا اسم تحليل الاتجاه.
كيف يتم تحليل البيانات المالية؟
يتم من خلال تحديد الغرض من التحليل ومن ثم عمل إطار زمني له ثم استخراج البيانات المالية وبعد ذلك تحديد الأسلوب الذي سيستخدم في التحليل، ثم إجراء التحليل، وبعد ذلك إعطاء التوصيات.
ما هي الأدوات المستخدمة في التحليل المالي؟
من الأدوات التي تمكننا من إجراء التحليل المالي ما يلي: التحليل الأفقي، والتحليل الرأسي، والتحليل باستخدام النسب المالية، وتحليل التدفقات النقدية، والتحليل الرباعي.
تعرف على : فهم أساسيات دفترة الحسابات
ما الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية؟
تُفصل القوائم المالية نشاط البيع من خلال تحديد الأسعار المتعلقة بجميع خدمات ومنتجات الشركة وذلك للحصول على قيمة دقيقة لأرباح الشركة النهائية، إما بالنسبة إلى التقارير المالية فهي توضح المعدل الذي يسير به نشاط الشركة التجاري في المجمل، ومن الجدير بالذكر أن التقارير المالية يعتمد إعدادها على رصد القوائم المالية.
وفي الختام أرجو أن أكون قد وفقت في توضيح كيفية تحليل القوائم المالية بعد معرفة إلى ماذا يشير مفهوم القوائم النقدية وكيفية تحليلها والتطرق إلى أنواعها المختلفة، والتحديات التي من الممكن أن تواجه عملية التحليل.
