من هو المدين ومن هو الدائن

من هو المدين ومن هو الدائن؟ سؤال يلعب دورا لا يمكن تجزئته من أي عمل تجاري، فالمدين والدائن هما مصطلحان أساسيان في عملية الإقراض وكذلك توثق التقارير المالية بناءا عليهما، ويأتي التمييز بين المدين والدائن كخطوة ثالثة في عملية التحليل المالي ومن بعدها يتم تسجيل هذه العملية في الدفاتر المحاسبية وفقا للأصول ومبادئ المحاسبة المتفق عليها.

من هو المدين ومن هو الدائن؟

حساب المدين وحساب الدائن هما ركنان أساسيان لعمل تقرير مالي صحيح يوضح التزامات الشركة سواء كانت قروضا ومرتبات أو أرباحا؛ حيث إن حسابات الأموال الخارجة والداخلة لأي مؤسسة يهدف إلى دقة وشفافية السجلات المالية، وبيان الوضح المالي للمؤسسة، وفيما يلي جدول يوضح الفرق بين المدين والدائن؛

وجه المقارنة	المدين	الدائن
المفهوم	هو شخص أو مؤسسة يقترض مبلغا من المال من طرف آخر مع وجود التزامات يتفق الاتفاق عليها وفقا لعقود حيث يتم سداد هذه الأموال في الوقت المناسب بشكل منتظم، ويطلق على المدين مقترضا أو مستلفا إذا كانت الجهة الدائنة مصرفا.	هو الشخص أو الكيان الذي يقرض أو يعطي شخص أو مؤسسة أخرى مبلغ من المال مقابل الحصول عليه في وقت آخر متفق عليه وفقا لعقود ومستندات سواء كانت بفائدة أو مقابل خدمة، ويتم أخذ الضمانات المناسبة في حالة التأخر في الدفع أو في حالة إفلاس الجهة المدينة لتغطية خسائر الدائن سواء كانت رهن عقاري.
الأنواع	تنقسم حسابات المدين إلى: حسابات قصيرة المدى: يتم تسديد القرض في خلال عام، ويتم احنساب ديونه كمستحقات قصيرة المدى. حسابات طويلة المدى: مستحقات وإلتزامات طويلة الأقل؛ حيث إنها تسدد بعد مرور عام.	تنقسم حسابات الدائنين إلى: الدائنين الحاليين:يتم تسديد الديون الحالية في خلال عام وفقا لشروط، ويتم استحقاقها في الميزانية العمومية كخصوم متداولة. ديون الدائنين  طويلة المدى: هي إلتزامات طويلة الأجل لأنها تستحق بعد عام.
وفقا للحسابات	الحسابا المدينة مثل: الأصول، والمصاريف، والمسحوبات الشخصية، والمرتبات.	الحسابات الدائنة: كالإلتزامات، والإيرادات، ورأس المال للشركة.
المساءلة  القانونية	إذا لم يسدد المدين قيمة القرض في الميعاد المتفق عليه فيجوز للدائن محاكمة المدين، وإذا كان الدائن أحد المصارف فيمكنه أخذ قيمة الدين وفقا للضمانات المتفق عليها.
أمثلة	المرتبات، الأجور، شراء المباني، أو شراء أراضي.	البيع نقدا وتحصيل المستحقات.

تعرف على :- مبادئ المحاسبة بناء أساس قوي للنجاح المالي

الحسابات المدينة والحسابات الدائنة

تمتلك أي مؤسسة خمسة حسابات أساسية في تقاريرها المالية والدفاتر الحسابية، وهم:

• الأصول

هي الحسابات المكونة من إجمالي الموارد اللتي تملكها الشركة وذلت قيمة فعلية كالأراضي، والعقارات، والنقديات، والمباني وماتملكه الشركة من مخزون فعلي ومن حسابات الأصول المختلفة، وتتأثر هذه الحسابات بزيادتها ونقصانها، وقد تكون هذه الحسابات مدينة وذلك عند شراء أرض فيكون الحساب مدين، ولكن عند بيع الأرض يكون الحساب دائن.

• المصروفات

هي النفقات والتكاليف المدفوعة في خلال العملية التجارية كالأجور والمرتبات وتكلفة البضاعة، وتدخل هذه التكاليف في أغلب الوقت كحسابات مدينة لأنه يعتبر دينا يجب سداده.

• الخصوم 

هي الالتزامات المستحقة للدفع على المؤسسة كالأجور المستحقة لذلك فيصنف أي التزام خاص بالشركة ضمن حسابات الخصوم، وعند زيادة حسابات الخصوم فهي حسابات دائنة، أما في حالة نقصانها فهي حسابات مدينة.

• الإيرادات

هي الأموال التي تدخل إلى الشركة عن طريق المبيعات، وتعتبر حساب دائن، أما في حال نقصانها تصبح حسابات مدينة.

• حقوق الملكية

هي حاصل طرح إجمالي الخصوم من إجمالي الأصول فتكون النتيجة هي حقوق المالكين، كما أن هذه الحسابات إذا زادت كانت حسابات دائنة، وإذا نقصت تحولت لحسابات مدينة.

تعرف على :- تعريف المحاسبة المالية وأهميتها للمؤسسات التجارية

الإطار الزمني للدائن والمدين

تتحدد العلاقة بين المدين والدائن إطار زمني محدد متفق عليه، حيث يقوم المديون بدفع الأموال خلال فترة زمنية معينة، وعادة ما يتم منح المدينين فترة زمنية تتراوح من 30 يوما إلى 90 يوما.

القواعد المتحكمة في العلاقة بين المدين والدائن

• من هو المدين ومن هو الدائن مصطلح يقوده عدة قواعد أثناء عملية المحاسبة لشركة ما وذلك لإخراج تقارير مالية سليمة، وتعتبر القواعد الثابتة للعلاقة المحاسبية بين المدين والمدان هي:
• في حالة إضافة معاملات نقدية أو ديون إلى الحسابات المدينة فإن مبلغ الدين يؤثر في زيادة جميع الحسابات المدينة، ونقصان كافة الحسابات الدائنة، كحسابات الأصول، والأرباح.
• بعض الحسابات كحسابات الإيرادات والخصوم وحقوق الملكية في حالة زيادة القيمة يصبح الحساب دائنا وإذا انخفضت القيمة يصبح الحساب مدين.
• يجب أن يتساوى مجموع الحسابات الدائنة مع مجموع الحسابات المدينة في المعاملات التجارية وإلا فإنه لا يتم قبول أي من الدفاتر المحاسبية.

تعرف على : مبادئ المحاسبة الحكومية

طرق المعاملات بين المدين والدائن

 هناك بعض الطرق التي يتم التعامل بها في العمليات المحاسبية والتي تفرق بين من هو المدين ومن هو الدائن، ومن هذه الطرق:

• البيع بالنقدية

عند انخفاض قيمة حساب النقدية يصبح مدين، ويصبح حساب الإيرادات دائن.

• النقدي من حسابات القبض

في حالة أن يكون حساب النقدية مدين، وحساب القبض دائن.

• البيع الآجل

تصبح حسابات القبض مدينة وحساب الإيرادات تكون دائنة.

• تقارير المرتبات

ينخفض حساب النقدية، ويصبح حساب الرواتب مدين.

• مشتريات التوريدات من الموارد

يتم التعامل مع التوريدات في هذه الحالة كونها مصروف ولذلك تصبح حسابات مدينة، وتنخفض حسابات النقدية بسبب قيمة التوريدات.

• الدفع نقدا عند شراء المخزون من المورد 

يزيد حساب المخزون فيصبح حساب مدين وينخفض حساب النقدية فيصبح مدين.

• التعامل عن طريق الائتمان عند شراء المخزون من المورد

يصبح حساب المخزون مدين بينما الحسابات القابلة للدفع تصبح دائنة.

تعرف على :- أهداف المحاسبة الحكومية

ما هو قانون الحماية القانونية وفقا لمصطلح من هو المدين ومن هو الدائن؟

يقوم قانون المعادلات العادلة لتحصيل الديون  FDCPA (Fair Debt Collection Practices Act)  وهو قانون اتحادي أمريكي  يلزم المعاملات بين الدائن والمدين في إطار معين، كما أنه يفرض العقوبات في حالة عدم الالتزام بالسداد وانتهاك القانون، وبذلك يؤمن الحماية القانونية للمدينين.

كيف يتم عمل الحسابات والتقارير وفقا لمن هو المدين ومن هو الدائن؟

تسجل الحسابات الدائنة والحسابات المدينة في دفتر الأستاذ العام؛ حيث يحتوي هذا السجل على كافة المعاملات المالية التي حدثت خلال فترة زمنية معينة، ومعدل زيادة وانخفاض التي طرأت على الخصوم، والأصول والإيرادات وحقوق الملكية.

التواصل مع المؤسسة 

يمكنكم التواصل معنا وذلك لتقديم الخدمات والوسائل المساعدة التي تتناول من هو المدين ومن هو الدائن من خلال الرقم 0562031323 أو زيارة موقعنا موقعنا الإلكتروني من خلال الرابط، حيث لدينا فريق عمل متدرب ومتميز لتقديم المساعدة في العمليات المحاسبية والتقارير المالية.

سعر الخدمة

تقدم شركتنا خدمات بمنتهى الدقة والشفافية عن طريق البرامج المحاسبية المتطورة وفريق دعم مؤهل بأسعار رمزية تتناسب مع الخدمة.

وفي نهاية مقالنا نتمنى أن نكون قد سردنا المعلومات الكافية من هو المدين ومن هو الدائن والذي يعد مصطلع هام وفقا للمؤسسات التي يقوم رأس مالها على تقارير مالية دقيقة دون تلاعب، وبذلك فإن التدقيق في صحة حسابات الدائن والمدين من أهم الخطوات لبيان منحنى مالي على أساس صحيح.

تعرف على : أنواع المحاسبة الحكومية